税金の計算式
税金の計算は、個人および企業の財務管理の重要な部分です。個人所得税、付加価値税、法人所得税のいずれであっても、正しい計算式をマスターすることで、合理的な財政計画を立てることができます。この記事では、最近の注目トピックに基づいて一般的な税計算方法を詳細に分析し、参考用に構造化されたデータ表を提供します。
1. 個人所得税の計算式
個人の所得税は累進税率制度を採用しており、計算式は次のようになります。
| 課税所得（元） | 税率(%) | 簡易計算控除額（元） |
|---|---|---|
| 3,000以下 | 3 | 0 |
| 3,000～12,000 | 10 | 210 |
| 12,000～25,000 | 20 | 1,410 |
| 25,000～35,000 | 25 | 2,660 |
| 35,000～55,000 | 30 | 4,410 |
| 55,000～80,000 | 35 | 7,160 |
| 80,000以上 | 45 | 15,160 |
計算式：支払うべき税金 = 課税所得 × 税率 - クイック控除。
2. 付加価値税の計算式
付加価値税は、一般納税者と小規模納税者の 2 つの計算方法に分けられます。
| 納税者の種類 | 税率・賦課率 | 計算式 |
|---|---|---|
| 一般納税者 | 13%、9%、6%など | 支払うべき税金 = 出来高税 – 仕入税 |
| 少額納税者 | 3% (2023年に一時的に1%に引き下げ) | 納税額＝売上×徴収率 |
3. 法人税の計算式
法人税率は 25% ですが、適格な中小企業や低利益企業は優遇税率を享受できます。
| 業種 | 税率(%) | 計算式 |
|---|---|---|
| 一般企業 | 25 | 支払うべき税金 = 課税所得 × 25% |
| 小規模・低収益企業（年収300万以下） | 5 (2023 年の方針) | 支払うべき税金 = 課税所得 × 5% |
4. 最近注目されている税金のトピックス
1.個人所得税の特別加算控除基準の引き上げ：2023年8月から、世帯の税負担をさらに軽減するため、3歳未満の乳児・幼児の介護、子どもの教育、高齢者支援等に係る特別加算控除基準が引き上げられます。
2.中小企業に対する税制優遇措置が延長される: 中小企業の発展を支援するため、中小企業に対する州の所得税減免政策が 2027 年末まで延長されました。
3.デジタル人民元税還付試験：一部の地域では、税還付の効率を向上させるためにデジタル人民元税還付サービスを開始しています。
5. 税金・手数料計算時の注意点
1. 小規模納税者に対する VAT 減免政策、個人の税額控除基準の調整などの政策変更に適時に注意を払う。
2. 完全な領収書と伝票、特に入力請求書、経費書類などを保管してください。
3. 研究開発費の超控除やハイテク企業に対する優遇税率などの優遇税制を合理的に活用する。
上記の公式と表を通じて、一般的な税金の計算方法をすぐにマスターできます。複雑なシナリオ (国境を越えた課税、株式譲渡など) が必要な場合は、専門の税務当局に相談することをお勧めします。
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